Dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Btw-regels hangen af van je statuut, van de manier waarop de machine in je boekhouding staat en van je concrete situatie. Twijfel je, vraag dan je boekhouder hoe de verkoop gefactureerd moet worden, nog voor je iets tekent.
De vraag die alles bepaalt: wie verkoopt?
Of er btw op de verkoop van een tractor of graafmachine komt, hangt in de eerste plaats af van de verkoper. Een btw-plichtige onderneming die een machine van het bedrijf verkoopt, zit in een andere situatie dan een particulier die een oude tractor van de hand doet. Daarnaast speelt mee of de machine tot het bedrijf behoort en onder welke btw-regeling je valt.
Je verkoopt als btw-plichtige onderneming
Behoort de machine tot je bedrijf en ben je btw-plichtig, dan maak je normaal een factuur met btw op. In België is 21 procent het normale btw-tarief, en dat tarief geldt gewoonlijk voor de verkoop van een gebruikte tractor of graafmachine. De factuur bevat de gebruikelijke vermeldingen, zoals je gegevens en btw-nummer, die van de koper, een factuurnummer en datum, een duidelijke omschrijving van de machine met serienummer, het bedrag zonder btw, het btw-bedrag en het totaal.
Heb je de machine nog niet zo lang geleden gekocht en de btw bij aankoop afgetrokken, dan kunnen de regels rond btw-herziening meespelen, zeker als de verkoop niet op de gewone manier met btw gebeurt. Dat is een technisch onderwerp waarbij de details afhangen van je situatie. Laat het door je boekhouder nakijken voor je de factuur opmaakt.
Je verkoopt als particulier
Een particulier die niet btw-plichtig is, rekent geen btw aan. Een factuur is dan niet nodig. Een schriftelijke verkoopovereenkomst met de gegevens van beide partijen, de omschrijving van de machine, het bedrag en de datum volstaat, en is meteen je bewijs van de verkoop.
Twijfel je of de machine tot je bedrijf of tot je privévermogen behoort, bijvoorbeeld omdat ze op naam van je eenmanszaak gekocht werd maar vooral privé gebruikt wordt, laat dat dan eerst uitklaren door je boekhouder. Het antwoord bepaalt hoe je de verkoop moet afhandelen.
Landbouwers onder de forfaitaire regeling
Veel landbouwers vallen onder de forfaitaire landbouwregeling, een bijzondere btw-regeling voor landbouwondernemers. Die werkt anders dan de gewone btw-regeling, ook bij de verkoop van bedrijfsmiddelen zoals een tractor of een ander werktuig. Hoe de verkoop van jouw machine gefactureerd moet worden, hangt af van je situatie. Vraag het vooraf aan je boekhouder of je landbouwboekhouding. Heb je dat antwoord, vermeld het dan in je aanvraag, zodat het bod en de factuur meteen op elkaar afgestemd zijn.
Maakt het soort machine of de staat een verschil?
Voor de btw maakt het doorgaans geen verschil of je een tractor, een graafmachine of ander materieel verkoopt. Wat telt, is wie verkoopt en hoe de machine in de boekhouding staat. Ook de staat van de machine verandert daar niets aan: een defecte machine die tot het bedrijf behoort, verkoop je als bedrijf, net als een machine die nog volop inzetbaar is.
Vergissingen die je beter vermijdt
- Een bedrag afspreken zonder te zeggen of het met of zonder btw bedoeld is.
- Een machine van het bedrijf verkopen met enkel een handgeschreven briefje, zonder factuur.
- Denken dat een volledig afgeschreven machine zonder btw verkocht mag worden. Afschrijven is een boekhoudkundig begrip en zegt op zich niets over de btw.
- De verkoop pas achteraf aan je boekhouder melden.
Los van de btw kan de verkoop ook gevolgen hebben voor je inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting, bijvoorbeeld als er een meerwaarde ontstaat. Ook dat bekijkt je boekhouder.
Verkoop aan een koper in het buitenland
Deze gids gaat over een verkoop aan een koper in België. Verkoop je zelf rechtstreeks aan een koper in een ander land, dan gelden andere regels voor de btw en voor de bewijsstukken. Ook dan is je boekhouder het juiste aanspreekpunt.
Facturen en overeenkomsten bijhouden
Bewaar de aankoopfactuur van de machine, de verkoopfactuur of de verkoopovereenkomst en de betaalbewijzen. Voor een onderneming horen die stukken in de boekhouding en moeten ze bewaard worden zolang de wettelijke bewaartermijn loopt. Ook als particulier is het verstandig om de overeenkomst bij te houden: ze toont wanneer de machine uit je bezit ging en in welke staat.
Btw en het bod: duidelijk afspreken
Vermeld in je aanvraag of je verkoopt als onderneming of als particulier, en of je onder een bijzondere regeling valt. Machines Opkoper maakt dan een concreet bod op basis van de kenmerken en staat van de machine. Vraag bij elk bod na of het bedrag met of zonder btw bedoeld is. Zo weet je vooraf welk bedrag er op de factuur of in de overeenkomst komt. Zoals bij elk bod op afstand is een voorlopige inschatting geen bindende aankoopprijs: het definitieve bedrag hangt af van de controle van de machine.
Welke documenten er verder bij horen
Naast de factuur of overeenkomst vraagt een verkoop om een aantal andere stukken, zoals het inschrijvingsbewijs als de machine ingeschreven is, het gelijkvormigheidsattest of de CE-conformiteitsverklaring en de toestemming van een financier als er nog een lening loopt. Het volledige overzicht staat in documenten bij verkoop. Wil je meteen een bod op je machine, kijk dan op tractor verkopen, graafmachine verkopen of, voor ander materieel van je landbouwbedrijf, landbouwmachine verkopen.
Deze tekst geeft algemene informatie over btw bij de verkoop van een machine en is geen fiscaal advies. Regels en hun toepassing kunnen wijzigen en hangen af van je situatie. Machines Opkoper is geen boekhoudkantoor; voor een antwoord op maat richt je je tot je boekhouder of een fiscaal adviseur.